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葡京在线开户 纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
作者:宁夏光彩中等职业学校    文章来源:本站原创    更新时间:08-14

  当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

  当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

  (三)征税人应依照现行规定推算普通计税方法下的应征税额(以下称抵减前的应征税额)后,辨别以下情景加计抵减:

  1.抵减前的应征税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全数结转下期抵减;

  2.抵减前的应征税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应征税额中抵减;

  3.抵减前的应征税额大于零,且幼于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应征税额至零。未抵减完确当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。

  (四)征税人出口货物劳务、爆发跨境应税举动不合用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

  征税人兼营出口货物劳务、爆发跨境应税举动且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,依照以下公式推算:

  不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全数进项税额×当期出口货物劳务和爆发跨境应税举动的销售额&pide;当期全数销售额

  (五)征税人应独自核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等改观状况。骗取合用加计抵减政策或虚增加计抵减额的,依照《中华群众共和邦税收征收治理法》等有闭规定处理。

  (六)加计抵减政策执行到期后,征税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额终场抵减。

  八、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

  (一)同时符合以下条件的征税人,能够向主管税务机闭申请退还增量留抵税额:

  1.自2019年4月税款所属期起,陆续六个月(按季征税的,陆续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

  2.征税信用等级为A级或者B级;

  3.申请退税前36个月未爆发骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情景的;

  4.申请退税前36个月未因偷税被税务机闭处罚两次及以上的;

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

  (二)本布告所称增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

  (三)征税人当期答应退还的增量留抵税额,依照以下公式推算:

  答应退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项组成比例×60%

  进项组成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海闭进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证说明的增值税额占同期全数已抵扣进项税额的比沉。

  (四)征税人应正在增值税征税申报期内,向主管税务机闭申请退还留抵税额。

  (五)征税人出口货物劳务、爆发跨境应税举动,合用免抵退税法子的,办理免抵退税后,仍符合本布告规定条件的,能够申请退还留抵税额;合用免退税法子的,相闭进项税额不得用于退还留抵税额。

  (六)征税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。依照本条规定再次满足退税条件的,能够继续向主管税务机闭申请退还留抵税额,但本条第(一)项第1点规定的陆续时期,不得沉复推算。

  (七)以虚增进项、虚伪申报或其他糊弄手腕,骗取留抵退税款的,由税务机闭追缴其骗取的退税款,并依照《中华群众共和邦税收征收治理法》等有闭规定处理。

  (八)退还的增量留抵税额核心、处所分担机制另行告诉。九、本布告自2019年4月1日起执行。

  特此布告。

  财政部税务总局海闭总署

  2019年3月20日

  4月1日税率调整后增值税发票怎样开

  问:我是增值税普通征税人,2019年3月份爆发增值税销售举动,但尚未开具增值税发票,请问我正在4月1日后如需补开发票,应当依照调整前税率还是调整后税率开具发票?

  答:普通征税人正在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售举动,需要正在4月1日之后补开增值税发票的,应当依照原合用税率补开。

  问:我是增值税普通征税人,2019年3月底爆发增值税销售举动,并开具增值税专用发票。4月3日,采办方奉告,需要将货物退回,此时,我方尚未将增值税专用发票交付给采办方。请问我应当若何开具发票?

  答:普通征税人正在增值税税率调整前已按原合用税率开具的增值税发票,因爆发销售折让、中止或者退回等情景需要开具红字发票的,若是采办方尚未用于申报抵扣,销售方能够正在采办方将发票联及抵扣联退回后,正在增值税发票治理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信休外》,并依照调整前税率开具红字发票。

  问:我是一名能够享受加计抵减政策的鉴证咨询业普通征税人,请问正在4月1日后,我认证进项增值税专用发票的操作流程有没有变化?

  答:没有任何变化,您能够依照现有流程扫描认证纸质发票或者正在增值税发票选择确认平台举行勾选确认。

  问:我单位取得了一张票面税率栏次填写谬误的增值税一般发票,应该如那边理?

 
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